IRS đề xuất bắt buộc các sàn giao dịch tiền điện tử áp dụng biểu mẫu thuế 1099-DA điện tử

Vào ngày 5 tháng 3 năm 2026, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã chính thức công bố một dự thảo quy định mới, hứa hẹn sẽ thay đổi căn bản cách thức cung cấp hồ sơ thuế liên quan đến các tài sản kỹ thuật số. Theo các quy tắc được đề xuất, những nhà môi giới tài sản số, bao gồm cả các sàn giao dịch tiền điện tử, sẽ được áp dụng một quy trình thay thế không bắt buộc để nhận được sự đồng ý của khách hàng về việc chuyển giao biểu mẫu 1099-DA (Báo cáo lợi nhuận từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số thông qua môi giới) hoàn toàn bằng phương thức điện tử. Khác với các tiêu chuẩn hiện hành dựa trên quy định cho biểu mẫu W-2 theo Mục 6051 của Bộ luật Thuế vụ (IRC), cách tiếp cận mới này cho phép các nhà môi giới đặt việc nhận biểu mẫu điện tử thành một điều kiện tiên quyết để cung cấp dịch vụ. Điều này đồng nghĩa với việc các tổ chức tài chính có quyền chấm dứt quan hệ với những khách hàng từ chối định dạng kỹ thuật số. Thời hạn để công chúng đóng góp ý kiến về các đề xuất này sẽ kết thúc vào ngày 5 tháng 5 năm 2026.

Động lực chính thúc đẩy IRS đưa ra thay đổi này xuất phát từ nhu cầu thực tế do khối lượng giao dịch tài sản kỹ thuật số quá lớn, khiến việc in ấn và gửi các biểu mẫu giấy trở nên không khả thi. Theo ước tính, một số biểu mẫu 1099-DA có thể dài tới hàng trăm hoặc thậm chí hàng nghìn trang, tạo ra một gánh nặng chi phí và vận hành khổng lồ cho các nhà môi giới. Trong khuôn khổ quy trình thay thế này, các nhà môi giới sẽ không có nghĩa vụ phải cung cấp bản giấy cho những khách hàng chưa đưa ra sự đồng ý rõ ràng, và cũng không bắt buộc phải cho phép khách hàng rút lại sự đồng ý đã cấp chừng nào họ vẫn còn duy trì tài khoản. Nếu được phê duyệt chính thức, các quy định mới sẽ bắt đầu áp dụng cho các biểu mẫu được phát hành từ ngày 1 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo sau khi có quyết định cuối cùng, điều này có nghĩa là quy trình có thể bắt đầu từ mùa thuế năm 2027.

Để đảm bảo rằng khách hàng thực sự nhận được các tài liệu quan trọng, dự thảo quy định các yêu cầu nghiêm ngặt về thông báo và phân phối điện tử. Nhà môi giới sẽ phải gửi thông báo cho khách hàng qua email về việc biểu mẫu 1099-DA đã sẵn sàng, trong đó dòng tiêu đề email bắt buộc phải viết hoa toàn bộ cụm từ "QUAN TRỌNG: TÀI LIỆU THUẾ ĐÃ CÓ SẴN". Biểu mẫu này phải được duy trì trên nền tảng của nhà môi giới để khách hàng có thể truy cập cho đến ngày 15 tháng 10 của năm kế tiếp. Trong trường hợp thông báo điện tử không thể chuyển phát thành công, nhà môi giới có trách nhiệm gửi một thông báo vật lý qua đường bưu điện trong vòng 30 ngày. Các phương thức phân phối điện tử hợp lệ bao gồm việc đăng tải biểu mẫu trên trang web bảo mật, ứng dụng di động hoặc gửi trực tiếp qua email đã được xác thực.

Song song với sự thay đổi về mặt quy định này, IRS cũng đã ban hành Thông báo 2026-4 để lấy ý kiến dư luận về khả năng mở rộng các quy tắc đồng ý điện tử đơn giản hóa tương tự cho biểu mẫu 1099-B truyền thống, vốn dành cho các giao dịch chứng khoán. Điều này cho thấy một xu hướng số hóa mạnh mẽ hơn đối với toàn bộ hệ thống báo cáo môi giới. Đồng thời, các yêu cầu báo cáo theo biểu mẫu 1099-DA đang dần được thắt chặt: đối với các giao dịch trong năm 2025, các nhà môi giới chỉ cần báo cáo tổng doanh thu, nhưng bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, quy định sẽ yêu cầu báo cáo chi tiết về giá vốn đối với các tài sản được lưu ký và nắm giữ tại cùng một nhà môi giới.

Ủy ban Thuế liên hợp ước tính rằng các quy định mới về báo cáo tài sản kỹ thuật số sẽ đóng góp khoảng 28 tỷ USD cho ngân sách trong vòng 10 năm tới, như một phần của nỗ lực rộng lớn nhằm chống lại tình trạng trốn thuế. Theo các nghiên cứu nội bộ của IRS, có tới 75% người nộp thuế sở hữu tài sản kỹ thuật số hiện không tuân thủ đầy đủ các yêu cầu về thuế. Bước đi này của IRS không chỉ nhằm mục đích tăng thu ngân sách mà còn hướng tới việc tiêu chuẩn hóa cơ sở hạ tầng để tự động hóa quá trình tuân thủ luật thuế trong kỷ nguyên số. Việc chuyển đổi sang định dạng điện tử bắt buộc được kỳ vọng sẽ tạo ra một hệ thống minh bạch và hiệu quả hơn cho cả cơ quan quản lý lẫn người nộp thuế.