आईआरएस का नया प्रस्ताव: क्रिप्टो निवेशकों के लिए फॉर्म 1099-DA की इलेक्ट्रॉनिक डिलीवरी बन सकती है अनिवार्य शर्त

आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) ने डिजिटल संपत्तियों के कर दस्तावेज़ीकरण के संबंध में एक महत्वपूर्ण नियामक मसौदा पेश किया है, जो भविष्य में रिपोर्टिंग के तरीकों को पूरी तरह बदल सकता है। 5 मार्च, 2026 को सार्वजनिक किए गए इन प्रस्तावित नियमों के तहत, क्रिप्टो एक्सचेंजों सहित डिजिटल एसेट ब्रोकरों को एक वैकल्पिक प्रक्रिया प्रदान की गई है। इसके माध्यम से वे अपने ग्राहकों से फॉर्म 1099-DA, जिसे 'डिजिटल एसेट प्रोसीड्स फ्रॉम ब्रोकर ट्रांजेक्शन' कहा जाता है, की विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक डिलीवरी के लिए सहमति प्राप्त कर सकते हैं। वर्तमान नियमों, जो IRC § 6051 के तहत फॉर्म W-2 के मानकों पर आधारित हैं, के विपरीत यह नया प्रावधान ब्रोकरों को इलेक्ट्रॉनिक मोड को सेवा की अनिवार्य शर्त बनाने की अनुमति देता है। इसका सीधा अर्थ यह है कि यदि कोई ग्राहक डिजिटल प्रारूप को स्वीकार नहीं करता है, तो ब्रोकर को उनके साथ व्यावसायिक संबंध समाप्त करने का अधिकार होगा। इस प्रस्ताव पर सार्वजनिक सुझाव देने की अवधि 5 मई, 2026 को समाप्त हो जाएगी।

आईआरएस के इस निर्णय के पीछे का प्राथमिक कारण डिजिटल परिसंपत्ति बाजार में होने वाले लेनदेन की अभूतपूर्व संख्या है। इतनी बड़ी मात्रा में डेटा के कारण कागजी फॉर्मों की छपाई और डाक वितरण अब व्यावहारिक नहीं रह गया है। अनुमानों के अनुसार, कुछ व्यक्तिगत फॉर्म 1099-DA सैकड़ों या हजारों पृष्ठों तक लंबे हो सकते हैं, जो ब्रोकरों के लिए एक असहनीय प्रशासनिक बोझ बन जाएगा। इस नई व्यवस्था के तहत, ब्रोकर उन ग्राहकों को कागजी विकल्प देने के लिए बाध्य नहीं होंगे जिन्होंने स्पष्ट रूप से इसके लिए सहमति नहीं दी है। इसके अलावा, जब तक ग्राहक ब्रोकर के साथ जुड़ा हुआ है, तब तक उसे अपनी इलेक्ट्रॉनिक सहमति वापस लेने की अनुमति देना भी अनिवार्य नहीं होगा। यदि इन नियमों को अंतिम रूप दे दिया जाता है, तो ये आधिकारिक स्वीकृति के बाद आने वाले अगले कैलेंडर वर्ष की 1 जनवरी से प्रभावी होंगे, जिससे 2027 के कर सीजन से इनके लागू होने की संभावना है।

दस्तावेजों की सुरक्षित और समय पर प्राप्ति सुनिश्चित करने के लिए, प्रस्तावित मसौदे में इलेक्ट्रॉनिक अधिसूचना के कड़े मापदंड निर्धारित किए गए हैं। ब्रोकर के लिए यह अनिवार्य होगा कि वह ग्राहक को ईमेल के जरिए फॉर्म 1099-DA की उपलब्धता की सूचना दे। इस ईमेल के विषय (Subject Line) में स्पष्ट रूप से और बड़े अक्षरों में "IMPORTANT TAX DOCUMENT AVAILABLE" लिखा होना चाहिए। यह कर दस्तावेज ब्रोकर के डिजिटल प्लेटफॉर्म पर अगले वर्ष की 15 अक्टूबर तक उपलब्ध रहना चाहिए ताकि ग्राहक इसे आसानी से एक्सेस कर सकें। यदि किसी कारणवश इलेक्ट्रॉनिक सूचना ग्राहक तक नहीं पहुंच पाती है, तो ब्रोकर को 30 दिनों के भीतर एक भौतिक नोटिस भेजना होगा। वितरण के लिए ब्रोकर सुरक्षित वेबसाइटों, मोबाइल एप्लिकेशन या सीधे ईमेल जैसे प्रमाणित डिजिटल माध्यमों का उपयोग कर सकेंगे।

इस विनियामक बदलाव के समानांतर, आईआरएस ने नोटिस 2026-4 भी जारी किया है। इसके माध्यम से नियामक पारंपरिक प्रतिभूतियों के लेनदेन से संबंधित फॉर्म 1099-B के लिए भी इसी तरह के सरलीकृत इलेक्ट्रॉनिक सहमति नियमों के विस्तार पर जनता की राय मांग रहा है। यह कदम वित्तीय क्षेत्र में व्यापक डिजिटल अनिवार्यताओं की ओर इशारा करता है। साथ ही, फॉर्म 1099-DA के तहत रिपोर्टिंग की शर्तें भी सख्त की जा रही हैं। वर्ष 2025 के लेनदेन के लिए ब्रोकर केवल सकल आय की जानकारी देंगे, लेकिन 1 जनवरी, 2026 से कवर की गई संपत्तियों के लिए लागत आधार (cost basis) रिपोर्टिंग को चरणबद्ध तरीके से लागू किया जाएगा। संयुक्त कर समिति का आकलन है कि डिजिटल परिसंपत्ति रिपोर्टिंग के इन प्रावधानों से 10 वर्षों में लगभग 28 बिलियन डॉलर का राजस्व प्राप्त होगा। आईआरएस के आंतरिक शोध बताते हैं कि लगभग 75% डिजिटल संपत्ति करदाता वर्तमान में नियमों का पूर्ण पालन नहीं कर रहे हैं, और यह नई पहल कर चोरी को रोकने तथा कर अनुपालन के बुनियादी ढांचे को आधुनिक बनाने की दिशा में एक बड़ा कदम है।