Ifo调查：多数德国企业认为2025年税负过重 劳动力与营业税压力突出

根据德国伊福经济研究所（Ifo Institute）对1705家企业进行的最新调查，绝大多数德国企业认为2025年本国的税收和法定摊派负担过高，此问题直接影响了德国作为国际商业地点的吸引力。该调查量化了企业面临的财政压力，并指出了几个关键的负担领域，为当前的经济政策辩论提供了依据。

调查结果明确显示，与员工相关的税费和征费构成了最沉重的负担，近83%的受访企业将其视为“沉重或非常沉重”的压力源。这一数据突显了劳动力成本在德国企业运营中的核心地位，并与德国在七国集团（G7）中劳动力税负最高的地位相呼应。在各项税负中，营业税（Gewerbesteuer）紧随其后，被近72%的公司列为主要负担，位居第二。能源相关的税费和征费名列第三，占受访企业总数的68%，表明能源成本的财政影响在2025年依然是企业关注的焦点。

Ifo研究人员指出，德国在企业税率和劳动力税负方面均位居G7工业化国家之首，这加剧了企业对本国财政环境的担忧，并引发了对其国际竞争力的反思。此次调查由德国企业基金会（Stiftung Familienunternehmen）委托进行，该基金会曾在2025年8月发布研究，阐述了企业为增强竞争力而提出的具体诉求。例如，在8月份的研究中，高达90%的企业明确要求对劳动所得进行税收减免。德国企业基金会董事会成员莱纳·基希多尔弗（Rainer Kirchdörfer）评论称，对劳动力征收的高额税费不仅抑制了雇主，也削弱了雇员的“绩效意愿”。

Ifo经济学家据此提出了三项具体的政策建议，旨在直接缓解企业痛点：降低中等收入阶层的所得税、为所有企业降低电力税，以及削减资本公司的公司所得税（Körperschaftsteuer）。与此同时，德国联邦政府（Bundesregierung）也在积极应对，其在2025年预算草案的增长倡议框架下，正谈判包括加速折旧在内的多项改善税收框架的措施。联邦政府已于2025年6月批准了一项规模达460亿欧元的税收减免计划，旨在通过提供更有利的折旧选择，如三年内每年30%的“超级折旧”，来支持企业投资和重振经济。

从国际背景来看，有分析认为，一个国家的税收和征费占收入的比例高达52%难以保持经济活力，并建议德国的企业税负应降至具有国际竞争力的25%或以下。尽管德国在2017年时总体税率已接近50%的高位，但其创新力和技术优势曾帮助其在竞争力排名中保持领先。然而，持续的高税负，特别是劳动力和能源方面的负担，正成为当前经济结构性挑战的一部分，这与联邦政府计划将2025年投资额大幅提升至1157亿欧元的增长努力形成了对比，共同构成了2025年德国经济政策的核心议题。