Fardeau Fiscal Allemand Jugé Excessif par la Majorité des Entreprises en 2025

Une enquête menée par l'Institut Ifo, commanditée par la Stiftung Familienunternehmen, révèle un sentiment généralisé de pression fiscale au sein du tissu économique allemand pour l'année 2025. L'étude a interrogé un échantillon de 1 705 entreprises afin de déterminer les prélèvements considérés comme les plus onéreux pour leurs activités. Les résultats indiquent que les coûts liés à la main-d'œuvre constituent la principale préoccupation, suivis de près par les taxes sur l'énergie et l'impôt sur les sociétés, signalant une tension entre les exigences fiscales et la compétitivité du site économique.

Le fardeau le plus significativement ressenti concerne les impôts et redevances affectant directement les employés, une réalité qualifiée de charge forte ou très forte par près de 83 pour cent des firmes interrogées. Rainer Kirchdörfer, membre du conseil d'administration de la Stiftung Familienunternehmen, a souligné que des charges sociales élevées freinent l'élan tant des employeurs que des salariés, réduisant leur « joie de la performance ». En deuxième position des préoccupations, l'impôt commercial (Gewerbesteuer) est cité comme un obstacle majeur par environ 72 pour cent des sociétés sondées. Ces perceptions s'inscrivent dans un contexte où l'Allemagne affiche les taux d'imposition sur les sociétés et sur le travail parmi les plus élevés des nations industrialisées du G7, selon les données actuelles citées par le rapport Ifo.

Les coûts énergétiques représentent la troisième source de préoccupation fiscale, 68 pour cent des entreprises signalant les taxes et redevances sur l'énergie comme un poids significatif. Les économistes de l'Ifo ont analysé que cette lourde imposition sur le travail dégrade le facteur de localisation de l'Allemagne en augmentant les coûts salariaux dans des secteurs exposés à une forte concurrence internationale. Ces chiffres contrastent avec les initiatives politiques en cours, telles que la négociation par la Bundesregierung de mesures d'amortissement accéléré dans le projet de budget 2025, inscrit dans une initiative de croissance.

En réponse à cet environnement fiscal perçu comme restrictif, les entreprises ont exprimé des attentes claires en matière de politique économique. Une étude connexe de la Stiftung Familienunternehmen publiée en août 2025 a montré que 90 pour cent des entreprises réclamaient des allègements fiscaux sur le revenu gagné pour consolider leur compétitivité. Les recommandations formulées par les économistes de l'Ifo ciblent une réduction de l'impôt sur le revenu dans la tranche moyenne, une diminution de la taxe sur l'électricité pour toutes les entreprises, et un abaissement de l'impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer).

Pour tenter d'alléger cette charge, des réformes ont été mises en œuvre, notamment l'accélération des amortissements. Le Ministre des Finances Lars Klingbeil a annoncé 46 milliards d'euros de baisse d'impôts et d'accélération des amortissements, incluant un amortissement exceptionnel de 30 % sur les biens d'équipement jusqu'à fin 2027, visant à stimuler l'investissement privé dès le second semestre de 2025. Ces mesures, adoptées en juillet dernier, cherchent à moderniser l'appareil industriel et à améliorer la liquidité, afin de contrebalancer le poids des prélèvements obligatoires identifiés par l'enquête Ifo, dans un contexte où les prévisions de croissance pour 2026 restent modérées.