1 października 2025 roku Komitet Finansowy Senatu Stanów Zjednoczonych przeprowadzi kluczowe przesłuchanie dotyczące opodatkowania aktywów cyfrowych. Sesja, zatytułowana „Badanie opodatkowania aktywów cyfrowych”, pod przewodnictwem senatora Mike'a Crapo (R-Idaho), zgromadzi czołowych ekspertów z branży, aby omówić złożoność obecnych przepisów podatkowych w odniesieniu do kryptowalut i zaproponować potencjalne reformy. Przesłuchanie to stanowi ważny krok w kierunku uporządkowania ram regulacyjnych dla szybko rozwijającego się sektora aktywów cyfrowych, mając na celu wspieranie innowacji przy jednoczesnym zapewnieniu jasności i konkurencyjności Stanów Zjednoczonych na globalnym rynku.
Wśród kluczowych świadków, którzy przedstawią swoje spostrzeżenia, znaleźli się Lawrence Zlatkin (wiceprezes ds. podatków w Coinbase Global), Jason Somensatto (dyrektor ds. polityki w Coin Center), Andrea S. Kramer (członek założyciel ASKramer Law) oraz Annette Nellen (przewodnicząca grupy zadaniowej ds. podatków od aktywów cyfrowych w Amerykańskim Instytucie Biegłych Rewidentów – AICPA). Oczekuje się, że ich zeznania skupią się na wyzwaniach związanych z klasyfikacją aktywów cyfrowych, śledzeniem transakcji i obowiązkami sprawozdawczymi. Szczególną uwagę poświęcono kwestiom takim jak podwójne opodatkowanie kopiących i stakingujących, a także potencjalnemu wprowadzeniu zwolnienia de minimis dla małych transakcji, które mogłoby uprościć codzienne użytkowanie kryptowalut.
Dyskusja obejmie również wpływ obecnych przepisów podatkowych na konkurencyjność USA. Senatorowie wyrazili obawy, że traktowanie niezrealizowanych zysków z kryptowalut w ramach alternatywnego podatku minimalnego od osób prawnych (CAMT) może stawiać amerykańskie firmy w niekorzystnej sytuacji w porównaniu z konkurentami zagranicznymi. Podkreślono potrzebę zmian w przepisach, aby opodatkowane były jedynie zrealizowane zyski, co ma kluczowe znaczenie dla utrzymania pozycji Ameryki w globalnej gospodarce cyfrowej. W lipcu 2025 roku administracja Trumpa opublikowała raport, który podkreślał potrzebę dostosowania przepisów podatkowych do unikalnych cech aktywów cyfrowych, wzywając do zapewnienia „uczciwości” i „przewidywalności” w zgodzie z nowymi technologiami. Raport ten sugeruje, że przyszłe polityki podatkowe powinny uwzględniać specyfikę aktywów cyfrowych, aby wspierać ich rozwój i wykorzystanie w USA.
Senator Cynthia Lummis od dawna jest zwolenniczką reform w opodatkowaniu aktywów cyfrowych, w tym eliminacji „podwójnego opodatkowania” oraz wprowadzenia zwolnienia de minimis dla małych transakcji, argumentując, że takie zmiany zachęcą do szerszego wykorzystania aktywów cyfrowych i napędzą innowacje oraz adopcję detaliczną. W lipcu 2025 roku wprowadzono również ustawę GENIUS Act, która ustanawia ramy regulacyjne dla stablecoinów, co jest kolejnym krokiem w kierunku uporządkowania rynku aktywów cyfrowych. Przesłuchanie to stanowi okazję do ponownego rozważenia tych propozycji i potencjalnego włączenia ich do przyszłych przepisów.
Wprowadzenie formularza 1099-DA dla brokerów aktywów cyfrowych, który zacznie obowiązywać od 2025 roku w zakresie przychodów brutto, a od 2026 roku w zakresie kosztu uzyskania przychodu, będzie wymagało znaczących inwestycji w infrastrukturę i technologię zgodności. Te zwiększone koszty operacyjne mogą wpłynąć na rentowność. Jednakże jaśniejsze zasady mogą również sprzyjać większej adopcji instytucjonalnej i budować zaufanie wśród inwestorów detalicznych, potencjalnie prowadząc do zwiększenia wolumenów obrotu i aktywów pod zarządzaniem. Giełdy podlegające regulacjom mogą zyskać przewagę konkurencyjną nad platformami mniej regulowanymi lub zagranicznymi. Wynik tego przesłuchania i późniejsze działania legislacyjne będą miały dalekosiężne implikacje dla spółek notowanych na giełdzie w całym ekosystemie kryptowalut. Chociaż zwiększona jasność regulacyjna mogłaby legitymizować rynek i przyciągnąć kapitał instytucjonalny, wiąże się również ze zwiększonymi obciążeniami w zakresie zgodności i potencjalnymi wyzwaniami. W szerszym kontekście, propozycje takie jak zwolnienie de minimis dla małych transakcji, które mogłoby znacząco zmniejszyć obciążenie sprawozdawcze dla codziennego użytku kryptowalut, zyskują na znaczeniu. Długoterminowo, kluczową możliwością jest legislacyjne uznanie aktywów cyfrowych za odrębną klasę aktywów do celów podatkowych, odchodząc od obecnej klasyfikacji jako „własność”. Otworzyłoby to drogę do kompleksowych ram legislacyjnych obejmujących zyski kapitałowe, dochody ze stakingu i kopania oraz szczegółowe zasady dla DeFi i NFT. Przesłuchanie to jest ważnym momentem, który może ukształtować przyszłość opodatkowania aktywów cyfrowych w Stanach Zjednoczonych, równoważąc potrzebę regulacji z celem wspierania innowacji i utrzymania globalnej konkurencyjności.