En 2025, el régimen tributario especial de Colombia sigue siendo una herramienta clave para fomentar la inversión y el desarrollo en sectores específicos. Este régimen proporciona importantes beneficios fiscales a las entidades que cumplen con los requisitos establecidos por la ley.
Las entidades acogidas al régimen tributario especial disfrutan de exenciones y beneficios como la exención del impuesto sobre la renta, siempre que destinen sus ingresos a fines específicos y cumplan con las condiciones establecidas por la ley. Según el artículo 77 de la Ley 2277 de 2022, se gravará con el impuesto de timbre cuando los documentos hayan sido elevados a escritura pública, siempre que no se trate de la venta de bienes inmuebles cuyo valor sea inferior a veinte mil (20.000) UVT y no haya sido objeto de este impuesto.
A pesar de los beneficios, las entidades deben cumplir con diversas obligaciones, incluyendo la asignación de ingresos a fines específicos, la presentación de informes financieros auditados y el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes. Los recursos deben ser utilizados para los fines para los cuales se otorgaron los beneficios, como educación, salud o cultura. Es obligatorio presentar estados financieros auditados que demuestren el uso adecuado de los recursos.
El régimen tributario especial en Colombia continúa siendo una herramienta valiosa para promover el desarrollo de sectores clave en 2025. Sin embargo, es esencial que las entidades beneficiarias cumplan con las obligaciones establecidas para mantener la transparencia y la confianza en el sistema tributario del país.