Les spéculations concernant l'avenir de l'impôt fédéral sur les successions sèment la confusion chez les familles et les propriétaires de petites entreprises aux États-Unis. L'exclusion actuelle de l'impôt fédéral sur les successions doit revenir aux niveaux d'avant 2017 à la fin de 2025, mais les législateurs pourraient agir plus tôt pour établir une nouvelle direction.
Vince Lackner, président de The Lackner Group, souligne que, bien que l'avenir soit incertain, les familles ne doivent pas rester passives. The Lackner Group se concentre sur la clarification des questions complexes en matière de succession et de fiducie, en particulier lors des changements de politique.
Une idée fausse courante est que l'impôt fédéral sur les successions a un impact sur de nombreuses petites entreprises et exploitations agricoles. En 2017, moins de 100 de ces entités étaient assujetties à l'impôt. De nombreuses petites exploitations agricoles et entreprises sont admissibles aux paiements échelonnés, par exemple en payant l'impôt sur 15 ans.
La diabolisation de l'impôt fédéral sur les successions peut conduire à des politiques contraires aux intérêts des gens. Les personnes fortunées peuvent dépenser inutilement en stratégies juridiques ou éviter complètement la planification. La société de Lackner fournit des outils logiciels de succession et de fiducie pour aider les professionnels et les familles à gérer ces complexités.
L'exclusion de l'impôt fédéral sur les successions par personne, qui a considérablement augmenté en raison de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, devrait diminuer le 1er janvier 2026. Les discussions suggèrent un compromis possible consistant à maintenir un montant d'exclusion plus élevé de façon permanente, potentiellement à partir de 15 millions de dollars en 2026.
Les professionnels de la finance sont divisés quant à savoir si les clients doivent restructurer leurs successions maintenant ou attendre. Lackner note que cette incertitude reflète les périodes de changement précédentes dans la politique en matière d'impôt sur les successions. The Lackner Group vise à fournir un soutien factuel pendant ces périodes.
Actuellement, l'impôt fédéral sur les successions touche un faible pourcentage de successions. Toutefois, les décisions politiques concernant l'impôt sur les successions reflètent des valeurs sociétales plus larges. Lackner conseille aux particuliers de se préparer sans panique ni désinformation, quoi que décident les législateurs.